应补怎么做账

2025-01-06 14:22:37

应补做账的步骤如下：

根据税法规定，计算出企业应交的税款金额。

根据税务机关出具的税收凭证，统计当期已经交纳的税款金额。

将应纳税额减去已缴税款，得到应补退税款。如果结果为负数，则表示应退税款；如果结果为正数，则表示应补税款。

应补退税款还包括增值税附加税，例如营业税金、城市维护建设税、教育费附加等。

在核对所有计算和凭证无误后，向税务机关申报应补税款，并准备相关凭证以便核实。

按照规定的税收期限尽快办理补缴税款手续，缴清相应应补税款，确保税收账目准确结算。

具体案例说明：

补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—企业所得税

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

补缴增值税

查看销售发票和相关会计凭证，确认未报缴的增值税金额。

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

在会计系统中，将补缴的增值税额计入增值税应纳税额，并在日记账中编制相应的会计分录。

补记以前年度固定资产

包括资产名称、规格型号、数量、购买日期、购买金额等。