企业所得税怎么算

2025-01-16 02:53:51

企业所得税的计算方法主要分为两种：直接计算法和间接计算法。

直接计算法

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

间接计算法

应纳税所得额 = 会计利润总额 ± 纳税调整项目金额

其中，纳税调整项目金额包括纳税调整增加额和纳税调整减少额

税率

一般企业所得税率为25%

高新技术企业适用税率为15%

中小企业（应纳税所得额小于等于100万元的5%，小于等于300万元的10%）

非居民企业为20%

减免税额和抵免税额

减免税额：指按照税法规定可以减免的企业所得税额。

抵免税额：指企业按照税法规定可以抵免的企业所得税额，例如企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额

举例说明

假设某企业2023年的财务情况如下：

收入总额：1000万元

不征税收入：50万元

免税收入：100万元

减免税收入：150万元

允许扣除的成本、费用和损失：600万元

适用税率：25%

减免税额：10万元

计算过程：

1. 应纳税所得额 = 1000 - 50 - 100 - 150 - 600 = 100万元

2. 应纳税额 = 100 × 25% - 10 = 25 - 10 = 15万元

因此，该企业2023年应缴纳的企业所得税为15万元。

建议

企业可以根据自身实际情况选择合适的计算方法，并合理利用税收优惠政策，以降低税负。同时，合理安排费用支出和选择适当的折旧方法也是合理避税的有效手段。