出纳交接有哪些步骤

2025-01-12 19:47:44

出纳交接通常分为以下三个阶段：

将已经受理的经济业务处理完毕。

将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章。

整理应该移交的各种资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。

编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清。实行电算化的单位，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容。

出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致。

在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章。

出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。

接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是：

库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定的期限内负责查清。

有价证券要根据备查簿余额进行点收，若出现有价证券面额与发行价不一致时，要按账面金额交接。

出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责。

银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行存放余额调节表，调整相符。

接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等。

实行电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据无误后，方可交接。

出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等。

接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。

移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。

以上步骤确保了出纳交接过程的规范性和完整性，有助于明确责任，防止账目不清和财务混乱。