怎么算年度企业所得税

2025-01-06 12:18:23

年度企业所得税的计算方法如下：

年度应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。

年度应纳所得税额 = 年度应纳税所得额 × 税率。

基本税率：一般企业所得税的税率为25%。

小微企业优惠：年应纳税所得额在300万元以内的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为5%。

企业一般按季度预缴企业所得税，年度结束后5月底前进行汇算清缴，多退少补。

预缴所得税额 = 月（季）应纳税所得额 × 25%。

年终汇算清缴的所得税额 = 全年应纳税所得额 × 25% - 月（季）已预缴所得税额。

企业在年度中间开业或终止经营，使实际经营期不足12个月的，以实际经营期为一个纳税年度。

企业依法清算时，以清算期间作为一个纳税年度。

境外所得实际缴纳的所得税款可以按规定抵免境内、境外所得按我国企业所得税规定计算的应纳税额，但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税规定计算的应纳税额。

企业的收入总额包括货币形式和非货币形式的收入，如销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。

各项扣除包括成本、费用、税金、损失等，具体可参照相关税法规定。

以上是计算年度企业所得税的基本方法和注意事项，具体应用时还需结合企业的实际情况和相关税法规定进行详细计算。